未上市櫃股票贈與過戶 白話文實戰經驗分享！

• 前言
• 為什麼要過戶未上市櫃股票？
• 未上市櫃股票過戶方式
  • 1.私人間直接讓受
  • 2.股票贈與過戶
• 如何申報贈與稅？
  • 辦理地點
  • 必備文件
  • 免稅證明書
• 員工認股所得稅規定
• 最後來個總結
• 參考資料

前言

最近跑了未上市櫃股票過戶的程序，深深覺得這個過程對沒有執行過的人來說，有超級多需要注意的地方，很多陷阱一不小心踩進去，就可能又要跑第二趟、第三趟。而且目前網路上可查到的資訊相當分散，除了要詢問及查詢股務代理的資訊，還要確定國稅局申報贈與稅的應備文件和程序，趁記憶猶新，趕快把這次的經驗綜合成一篇文章，如果你剛好有需求，先恭喜你來對地方了！

為什麼要過戶未上市櫃股票？

首先來提一下為什麼我要過戶未上市櫃的股票，主要的原因是當時購買股票的管道是採員工認股的方式，有幾個家人一起集資，用我的名義購買，超過轉讓鎖定期(備註)之後，當然要把他過戶到主人那裡去囉！和上市櫃股票不同，未上市櫃股票要自行處理稅務問題，要辦過戶前都得先去國稅局申報，取得相關證明後才能到股務代理那裡辦理過戶。

未上市櫃股票過戶方式

未上市櫃股票常見的過戶方式有以下兩種：

1.私人間直接讓受

未上市櫃股票的交易不會經過證券市場，因此私人買賣就屬於此類型，而交易的金額會需要繳交證券交易稅。

不過，若是未成年人或限制行為能力人購買股票或二親等以內親屬間股票之買賣，視同贈與，須比照第２項辦理贈與稅完稅證明，除非能向國稅局證明雙方確為買賣，此時就要跟國稅局要一張「非屬贈與財產同意移轉證明書」。

以下白話解說應備文件的部分：

1. 出讓人原留印鑑：就是賣方的印章，建議帶去給股物代理蓋就好。
2. 受讓人印章(舊戶為原留印鑑)：這邊指的是你要轉讓的股票公司專戶，如買方沒有這家公司的專戶，就必須蓋一張「股東印鑑卡」開立公司專戶，才能把股票從賣方那裡轉過來！雖然在家裡自己填寫蓋章也可以，但為避免資料填錯，最好還是把印章帶去。
3. 股票：如有領取紙本股票，記得帶去，如未領取紙本股票就不用。
4. 證券交易稅完稅證明：我這次是使用「贈與」方式，因此沒有實戰經驗就不多說～不過網路上的資訊是說只要買受人在繳款書填寫稅金（交易金額的0.3%）並自行繳費完畢即可。
5. 印鑑卡及國民身分證正反面影本一份：準備買方的。
6. 股票轉讓過戶申請書、登錄專戶持股明細調整申請書、發行人保管劃撥帳戶/登錄專戶存券轉帳申請書：這些都是必填的書表，需要買賣雙方的資料並蓋章。

2.股票贈與過戶

贈與過戶顧名思義，就是用送的啦！用此方式辦理過戶，需繳交增與稅，而截至本文發表日期為止，每個人一年的贈與稅累計免稅額為244萬，只要你一年送給別人的資產價值沒有超過免稅額，就不用繳稅！

以下白話解說應備文件的部分：

1. 贈與人原留印鑑：就是賣方的印章，建議帶去給股物代理蓋就好。
2. 受贈人印章(舊戶為原留印鑑)：這邊指的是你要轉讓的股票公司專戶，如買方沒有這家公司的專戶，就必須蓋一張「股東印鑑卡」開立公司專戶，才能把股票從賣方那裡轉過來！雖然在家裡自己填寫蓋章也可以，但為避免資料填錯，最好還是把印章帶去。
3. 股票：如有領取紙本股票，記得帶去，如未領取紙本股票就不用。
4. 稅捐機關出具之贈與稅繳清或免稅證明書：這個流程稍複雜，請看下一段專文介紹！
5. 印鑑卡及國民身分證正反面影本一份：準備買方的。
6. 股票轉讓過戶申請書、登錄專戶持股明細調整申請書、發行人保管劃撥帳戶/登錄專戶存券轉帳申請書：這些都是必填的書表，需要買賣雙方的資料並蓋章。（元大證券填寫範例）

如何申報贈與稅？

辦理地點

原則上是依照贈與人的戶籍地所在縣市，前往負責的國稅局辦理，但符合一定資格者可以跨局辦理！未上市櫃股票贈與跨局辦理的條件是：投資面額不超過五百萬元，附上雙方簽章的「贈與契約書」以及可以證明股票價值的文件即可（我的經驗是向股務代理申請「持股證明書」，上面有投資面額、目前持有股數、也會一併附上資產損益表，就可以讓國稅局核定股票價值）。

像我戶籍地在桃園，但是股務代理是在台北，必須先去股務代理申請持股證明書，再去稽徵所辦理贈與稅申報，再拿著繳清或免稅證明書回到股務代理辦理過戶，所以跨局到台北市的稽徵所辦理會是最方便的！

必備文件

以下以白話文說明申報贈與稅的必備文件，如果是委任代辦、贈與人是未成年子女等等還要出具其他的文件，請看清楚國稅局網站的要求喔（申報贈與稅應檢附那些文件）：

1. 贈與人身分證與印鑑
2. 贈與人受贈者身分證影本（或戶口名簿、護照、或在台居留證）
3. 贈與契約書一份（國稅局範本）：建議先在家印出填好帶過去，若受贈者有陪同一起去稽徵所可以現場填
4. 贈與人持股證明（就是上面說要去股務代理申請的那份東西）
5. 增與稅申報書：現場有表格可以填寫，或是也可以事先電子申報，再至現場繳交證明文件，不過因為電子申報審核時間不確定（國稅局申報要點是寫十日內），我趕時間希望一天內搞定，就直接去稽徵所現場辦理了。

免稅證明書

因為我一次要增與三位家人，股務代理要求個別開立免稅證明書，因此我的贈與稅申報書就填了三份。而贈與給配偶的部分，因為不屬於贈與稅課稅對象，所以申報書會勾選「不計入贈與總額」，其他家人的則是「一般贈與案件」囉。

因為累積贈與總額在免稅額之內，所以會拿到以下的免稅證明書：

至於這些股票的核定價值，是以贈與日該公司資產淨值估價，所以像我的案例是9/26為贈與日，我在申請「持股證明」時就要以9/26為基準，再讓稽徵所人員核定喔！

終於萬事俱備，可以再回到股務代理辦理過戶啦！

員工認股所得稅規定

最後小小補充一下，雖然目前台灣證券交易賺的錢不課徵所得稅，但若是「員工認股」是需要申報所得稅的喔！若是員工認股以比「時價」還低的價格購買，中間的價差需要申報所得稅，舉例來說：若員工認股以每股10元購買，股票時價為25元，則中間的15元價差就需要申報所得稅。

而時價的認定，若是已上市櫃股票很簡單，就是你的股票「執行權利日」或「交付股票日」當日的收盤價。而未上市櫃股票的時價認定，是以執行權利日或交付股票日之前一年內最近一期經會計師查核簽證之財務報告每股淨值為主。

不過，員工認股時常會限制一定期間內不得轉讓，例如2年內不能轉讓，則於2年屆滿之隔日，為「可處分標的股票之日」，並依該可處分日的股票之時價超過員工認股價格之差額部分，計入可處分日年度員工之所得額，計算所得及課徵所得稅。

綜合以上的說明，就算員工認股的股票後來上市櫃了，交易市場股價大漲，只要你的股票可處分日是早於掛牌日，還是會以當時的時價來認定所得稅喔，不用太擔心！

（可參考法律諮詢服務網律師的說明：未上櫃/市公司員工認股課稅問題）

最後來個總結

關於未上市股票過戶的流程，網路上資料繁雜，而且大多又文謅謅的，很少有人分享一般民眾實際跑過的心得，所以才起心動念把他寫下來，算是生活技能類型的文章，如果文章對你有幫助，請留言或到IG私訊跟我分享喔！

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參考資料

• 財政部稅務入口網-贈與稅
• 贈與稅跨局臨櫃申辦作業要點
• 未上櫃/市公司員工認股課稅問題